Impuesto de sociedades en EAU y zonas francas: quién paga realmente el 0 %

La expresión "Dubái libre de impuestos" fue exacta hasta 2023. Ya no lo es, y una cantidad sorprendente de consejos en internet no se ha puesto al día.

Qué cambió

Los EAU introdujeron un régimen federal de impuesto de sociedades aplicable a los ejercicios que comiencen el 1 de junio de 2023 o después. Las sociedades mainland pagan 0 % sobre los beneficios imponibles hasta AED 375,000 y 9 % por encima de esa cifra. Sigue siendo bajo para los estándares internacionales, pero no es cero, y viene con un aparato completo de cumplimiento: registro, conservación de documentos, declaraciones anuales y plazos con sanciones asociadas.

Cómo encajan las zonas francas

Las sociedades de zona franca todavía pueden acceder a un tipo del 0 %, pero de forma condicionada, no automática. La sociedad debe ser una Qualifying Free Zone Person, lo que exige mantener sustancia adecuada en los EAU, obtener ingresos que cumplan los requisitos, respetar las normas de precios de transferencia y no haber optado por tributar al tipo general.

Dos expresiones cargan con todo el peso. "Sustancia adecuada" significa actividad real en los EAU: personas, locales y gasto proporcionados a lo que el negocio afirma hacer. Un flexi-desk donde no se sienta nadie no es sustancia. Los "ingresos que cumplen los requisitos" (qualifying income) son una categoría definida; los ingresos que quedan fuera tributan al 9 %, y en algunos casos los ingresos no cualificados que superen un umbral de minimis pueden descalificar por completo a la sociedad en ese periodo y en los siguientes.

La obligación que debe prever

El registro a efectos del impuesto de sociedades es obligatorio para toda sociedad de los EAU, incluida la que no espera pagar nada. La declaración debe presentarse incluso cuando el resultado es cero. Tanto el registro tardío como la presentación tardía conllevan sanciones administrativas.

Esto importa desde el punto de vista comercial porque cambia el coste anual de mantener la sociedad. Una sociedad que antes costaba una renovación de licencia ahora cuesta una renovación de licencia más contabilidad más una declaración de impuestos. Cualquier comparación de costes basada en cifras anteriores a 2023 subestima el número real.

Qué significa esto para su decisión

Para un negocio pequeño de servicios, el efecto práctico suele ser modesto: beneficios por debajo del umbral, o ingresos cualificados bien estructurados, siguen quedando en el 0 % o cerca. Para un negocio con clientes en la mainland de los EAU, o con tipos de ingresos fuera de la definición de ingresos cualificados, el 9 % es la hipótesis de planificación realista y debe modelarse en lugar de darse por descartado con optimismo.

El punto más importante es que los EAU ahora tienen un sistema tributario, con declaraciones, plazos y auditores. Trátelos como una jurisdicción con tipos bajos y cumplimiento real, no como un lugar donde los impuestos no existen. Quien todavía la vende como lo segundo está desactualizado o no se lo cuenta todo.

Su siguiente paso

Calcule su propio caso antes de elegir una zona: la calculadora incluye los costes de cumplimiento descritos arriba. Después compare zonas según su actividad y sus clientes. Meydan FZ encaja con la mayoría de los negocios de consultoría, servicios y comercio electrónico; Dubai South encaja con la logística, el comercio y las actividades vinculadas a la aviación.