Por qué una sociedad en Dubái no le libera de impuestos

Cada semana alguien nos dice que le han asesorado que constituir una sociedad en una zona franca de los EAU pondrá fin a sus obligaciones fiscales en su país. No es así, y creerlo es la forma en que la gente acaba, varios años después, con impuestos atrasados, intereses y sanciones.

Esta guía muestra qué cambia y qué no cambia una sociedad de los EAU, y qué debe ser cierto para que la estructura funcione a su favor.

Qué cambia realmente la constitución de una sociedad

Registrar una sociedad en Dubái cambia exactamente una cosa: dónde está registrada esa sociedad. No cambia dónde usted es residente fiscal, y por sí sola tampoco cambia dónde es residente fiscal la propia sociedad.

Casi todos los sistemas tributarios desarrollados determinan la residencia de una sociedad con dos criterios, no con uno. El primero es la constitución: dónde está registrada la entidad. El segundo es el lugar de dirección efectiva: dónde se toman las decisiones reales, dónde se sientan realmente los administradores, dónde reside el control estratégico. La mayoría de los países aplica el criterio que le alcance a usted.

Así, si constituye su sociedad en IFZA pero sigue viviendo en Manchester y dirige el negocio desde la mesa de su cocina, HMRC tiene un argumento sólido para sostener que la sociedad es residente fiscal en el Reino Unido por su gestión y control central. El certificado de Dubái no lo desvirtúa. Es prueba de registro, no de dirección.

Las normas que atrapan a la gente

Las normas sobre sociedades extranjeras controladas existen precisamente para desactivar esta estructura. Atribuyen los beneficios de una entidad extranjera de baja tributación a sus socios residentes y los gravan en su país, se haya distribuido dinero o no. El Reino Unido, Sudáfrica, Francia, Bélgica y la mayor parte de Europa aplican alguna versión.

Los criterios de residencia personal son independientes de todo esto. El Statutory Residence Test del Reino Unido cuenta días frente a vínculos: vivienda, familia, trabajo. Sudáfrica aplica una prueba de presencia física más el concepto de residencia habitual. Francia aplica el artículo 4B, que le alcanza por cualquiera de varios fundamentos, entre ellos dónde se sitúa su centro de intereses económicos. Un visado de residencia de los EAU no anula ninguno de ellos.

Luego están los impuestos de salida. Sudáfrica y Canadá consideran ambos que se ha producido una transmisión de la mayoría de los activos cuando usted deja de ser residente, lo que cristaliza ganancias que no ha realizado. Francia tiene un exit tax sobre participaciones sustanciales. Irse es en sí mismo un hecho imponible, e irse mal sale caro.

Qué tendría que ser cierto realmente

Para que una estructura en los EAU dé lo que la gente espera, la lista honesta es más o menos esta. Usted se traslada de verdad: su hogar, su familia, su centro de vida. Pasa en los EAU el tiempo suficiente para cumplir sus criterios de residencia fiscal y obtener un certificado. Deja de ser residente en su país de origen como corresponde, siguiendo su procedimiento de baja en lugar de limitarse a marcharse. Dirige el negocio desde los EAU, con decisiones tomadas allí y pruebas de que se tomaron allí. Y la sociedad tiene sustancia adecuada en los EAU, lo que desde 2023 es además una condición del tipo del 0 % del impuesto de sociedades.

Eso es un cambio de vida, no un trámite societario. Mucha gente lo hace y funciona. Muchos otros quieren el resultado fiscal sin el cambio de vida, y para ellos la respuesta honesta es que eso no existe.

Su siguiente paso

Si se traslada de verdad, una sociedad de los EAU suele ser un vehículo excelente y le ayudaremos a construirla correctamente. Si no se traslada, aún puede haber buenas razones comerciales para tener una entidad en los EAU: acceso al mercado del Golfo, financiación del comercio, estabilidad monetaria, una jurisdicción neutral para contratos internacionales. Son razones reales y también le ayudaremos con ellas.

Solo construimos estructuras cuya premisa fiscal resista una inspección competente. Haga que un asesor cualificado de su propio país revise su situación antes de comprometer fondos. Le diremos cuándo es imprescindible, y normalmente lo es. Una vez aclarada su situación, la calculadora cifra la configuración adecuada y nuestro equipo le presenta las zonas que encajan.