Si vende servicios, el 0 % de la zona franca probablemente no es para usted

Si usted vende servicios (consultoría, marketing, software, diseño, selección de personal, trabajo de agencia), el 0 % que le cotizaron puede muy bien no aplicarse a usted, y el tipo sobre el que planificar suele ser el 9 %, que sigue siendo un resultado sólido. Aquí se explica por qué y cómo construir un expediente limpio en torno a él. No es un tecnicismo enterrado en una resolución de un tribunal. Está en el propio texto de la Decisión Ministerial y en la guía de la propia Autoridad Federal de Impuestos, y es la página más importante del impuesto sobre sociedades de los EAU.

Primero, el piso

El impuesto federal sobre sociedades de los EAU se aplica a los periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de junio de 2023, al 9 %, con un 0 % sobre el primer tramo de renta imponible. Un detalle de cita, ya que la precisión es el objeto de esta página: el umbral de AED 375,000 no figura en el artículo 3 del decreto-ley. El artículo 3 lo delega; la cifra la fija la Decisión del Consejo de Ministros n.º 116 de 2022.

Por separado, una persona física solo entra en el impuesto sobre sociedades cuando su facturación empresarial supera AED 1,000,000 en un año natural, conforme a la Decisión del Consejo de Ministros n.º 49 de 2023. Los ingresos salariales, los ingresos por inversiones personales y los ingresos por inversión inmobiliaria quedan excluidos, sea cual sea su importe.

El 0 % de la zona franca es condicional, y la condición es la actividad

Una sociedad de zona franca solo llega al 0 % sobre los Qualifying Income (ingresos que cumplen los requisitos) y solo como Qualifying Free Zone Person. Las listas de actividades se reescribieron: la Decisión Ministerial n.º 229 de 2025 derogó y sustituyó a la Decisión Ministerial n.º 265 de 2023, con efecto retroactivo al 1 de junio de 2023. Todo lo escrito a partir de la decisión de 2023 está desactualizado.

Dos filtros hacen el trabajo, y los negocios de servicios suelen suspender ambos.

Si se juntan ambos filtros, el panorama de una empresa de servicios típica es este: los particulares quedan excluidos, las empresas del mainland no cumplen los requisitos y lo que queda son los clientes de zonas francas. Es una base estrecha, y la mayoría de las consultoras no la tiene.

El umbral de minimis es menos indulgente de lo que parece

Los ingresos que no cumplen los requisitos deben mantenerse en o por debajo del 5 % de los ingresos totales o de AED 5,000,000, el que sea menor. Si se supera, la sociedad deja de ser Qualifying Free Zone Person en ese periodo impositivo y en los cuatro siguientes. Cinco periodos.

Por qué el 9 % sigue siendo un resultado sólido

Lo publicamos porque la alternativa es venderle un tipo que no va a obtener, y descubrirlo en su primera declaración es una experiencia peor que descubrirlo ahora.

Y la cifra sigue siendo buena. Si acaba pagando el 9 % sobre los beneficios por encima del umbral, compárelo con el 25 % de impuesto sobre sociedades más el impuesto personal sobre los dividendos en Francia o Bélgica, el 27 % en Sudáfrica, o un tipo marginal máximo cercano al 60 % en Dinamarca a partir de 2026. Un nueve por ciento, con un expediente de cumplimiento limpio, es un resultado sólido. Simplemente no es lo mismo que cero, y las estructuras que llegan a cero no son las que se suelen vender a los consultores.

Lo que realmente vale la pena pagar a alguien

Una vez que se acepta que la actividad decide el tipo, el trabajo valioso pasa de la constitución a la clasificación. En concreto:

• qué categoría de licencia se corresponde con lo que usted hace realmente, y qué permite
• quiénes son realmente sus clientes (particulares, empresas del mainland, empresas de zonas francas o fuera de los EAU), porque esa mezcla, y no el folleto de la zona, determina su tipo
• si una posición del 0 % es alcanzable siquiera con su mezcla de ingresos, o si debería planificar al 9 % y construir un expediente limpio
• a qué distancia está del precipicio del umbral de minimis, y cuánto costaría una venta no prevista
• la secuencia del registro, el visado y el certificado de residencia fiscal, que no puede emitirse para un periodo futuro

Qué hacer a continuación

Díganos qué vende y quién se lo compra. Le diremos, antes de que pague nada, si el 0 % está realmente al alcance de su mezcla de ingresos o si debería planificar al 9 %. Si la respuesta honesta es que una sociedad en los EAU no le sirve de nada, preferimos decírselo ahora.

Para consultores y empresas de servicios, Meydan FZ es la zona que ponemos en primer plano: una dirección céntrica en Dubái y una vía de licencia rápida. La calculadora muestra el coste completo del primer año.