Körperschaftsteuer in den VAE und Freizonen: wer wirklich 0 % zahlt

Die Formulierung „steuerfreies Dubai“ stimmte bis 2023. Heute stimmt sie nicht mehr, und erstaunlich viele Ratschläge im Netz sind nicht nachgezogen worden.

Was sich geändert hat

Die VAE haben eine bundesweite Körperschaftsteuer eingeführt, die für Geschäftsjahre gilt, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Gesellschaften auf dem Festland zahlen 0 % auf steuerpflichtige Gewinne bis AED 375,000 und 9 % darüber. Das ist im internationalen Vergleich weiterhin niedrig, aber nicht null, und es kommt mit einem vollständigen Compliance-Apparat: Registrierung, Buchführung, Jahreserklärungen und Fristen mit angedrohten Strafen.

Wie Freizonen sich einfügen

Freizonengesellschaften können weiterhin einen Satz von 0 % erreichen, aber nur unter Bedingungen und nicht automatisch. Die Gesellschaft muss eine Qualifying Free Zone Person sein. Das verlangt, angemessene Substanz in den VAE zu unterhalten, qualifizierende Einkünfte zu erzielen, die Verrechnungspreisregeln einzuhalten und nicht für die Besteuerung zum Regelsatz optiert zu haben.

Zwei Begriffe tragen die Last. „Angemessene Substanz“ bedeutet echte Tätigkeit in den VAE: Personen, Räume, Ausgaben, die dem entsprechen, was das Unternehmen zu tun vorgibt. Ein Flexi-Desk, an dem niemand sitzt, ist keine Substanz. „Qualifizierende Einkünfte“ sind eine definierte Kategorie; Einkünfte außerhalb davon werden mit 9 % besteuert, und in manchen Fällen kann nicht qualifizierender Umsatz oberhalb einer De-minimis-Schwelle die Gesellschaft für den betreffenden und die folgenden Zeiträume ganz disqualifizieren.

Die Pflicht, die Sie einplanen sollten

Die Registrierung zur Körperschaftsteuer ist für jede Gesellschaft in den VAE Pflicht, auch für eine, die nichts zu zahlen erwartet. Die Erklärung muss auch bei einem Ergebnis von null abgegeben werden. Verspätete Registrierung und verspätete Abgabe ziehen beide Verwaltungsstrafen nach sich.

Das ist geschäftlich relevant, weil es die jährlichen Haltekosten verändert. Eine Gesellschaft, die früher eine Lizenzverlängerung kostete, kostet jetzt Lizenzverlängerung plus Buchhaltung plus Steuererklärung. Jeder Kostenvergleich auf Basis von Zahlen aus der Zeit vor 2023 unterschätzt den tatsächlichen Betrag.

Was das für Ihre Entscheidung bedeutet

Für ein kleines Dienstleistungsunternehmen ist die praktische Wirkung oft gering: Gewinne unter der Schwelle oder richtig strukturierte qualifizierende Einkünfte landen weiterhin bei oder nahe 0 %. Für ein Unternehmen mit Kunden auf dem Festland der VAE oder mit Einkunftsarten außerhalb der qualifizierenden Definition ist 9 % die realistische Planungsannahme und sollte durchgerechnet statt weggehofft werden.

Der größere Punkt ist, dass die VAE nun ein Steuersystem haben, mit Erklärungen, Fristen und Prüfern. Behandeln Sie sie als Rechtsordnung mit niedrigen Sätzen und echter Compliance, nicht als Ort, an dem es keine Steuern gibt. Wer sie noch immer als Letzteres verkauft, ist entweder veraltet oder sagt Ihnen nicht alles.

Ihr nächster Schritt

Rechnen Sie Ihren eigenen Fall durch, bevor Sie eine Freizone wählen: Der Rechner enthält die oben beschriebenen Compliance-Kosten. Vergleichen Sie dann die Freizonen anhand Ihrer Tätigkeit und Ihrer Kunden. Meydan FZ passt zu den meisten Beratungs-, Dienstleistungs- und E-Commerce-Unternehmen; Dubai South passt zu Logistik, Handel und luftfahrtnahen Tätigkeiten.