Sustancia económica: lo que los EAU eliminaron y lo que sigue vigente

Muchos vendedores siguen presentando la sustancia económica en los EAU como una obligación vigente, con notificaciones de sanción. Ya no lo es, y la parte que subsiste apunta a una persona distinta de la que ellos describen.

Lo que los EAU eliminaron

Los EAU introdujeron su normativa de sustancia económica (ESR) para cumplir compromisos internacionales sobre prácticas fiscales perniciosas. La Decisión del Consejo de Ministros n.º 98 de 2024 (2 de septiembre de 2024, Boletín Oficial del 16 de septiembre de 2024) modificó la Resolución n.º 57 de 2020 para que esa normativa deje de aplicarse a los ejercicios que terminen después del 31 de diciembre de 2022.

Por tanto, para esos ejercicios no hay notificación ni informe anual de sustancia económica que presentar, ni un régimen de sanciones asociado. Si un proveedor le cobra una cuota anual por ello, pregúntele qué obligación legal cubre.

Qué significa todavía la sustancia

En tres lugares, y ninguno es un certificado de constitución.

Primero, el tipo del 0 % en zona franca. El estatus de Qualifying Free Zone Person conforme a la ley del impuesto sobre sociedades exige una sustancia adecuada en los EAU. Una sociedad que carezca de ella corre el riesgo de una liquidación al 9 % sobre ingresos que esperaba ver exentos.

Segundo, su país de residencia. La sede de dirección efectiva examina dónde se toman realmente las decisiones clave: un administrador que vive en Europa y lo dirige todo desde allí devuelve la sociedad a Europa. Las normas sobre sociedades extranjeras controladas parten de quién es el titular de la sociedad y de lo poco que tributa. Algunos países eximen después a una sociedad con actividad real y otros, entre ellos Bélgica, no; la página de su país indica cuál es su caso.

Tercero, los hechos. Reuniones del consejo celebradas en los EAU con los administradores presentes, personas y locales reales, un gasto acorde con los ingresos: eso es lo que cualquiera de estas pruebas pedirá ver.

Dónde está el riesgo real

La estructura que se vende a la mayoría de los pequeños fundadores (un flexi-desk, sin empleados, un administrador que vive en Europa) no tiene sustancia en ningún sentido serio. Los EAU ya no preguntan por ello. Su administración tributaria sí, y es la que puede gravar en su país los ingresos de la sociedad.

La distancia entre "mi licencia es válida" y "mi estructura resiste un examen" es donde se concentra la mayor parte del riesgo de este sector, y casi nunca se menciona en el momento de la venta.

Qué hacer

Lea la guía sobre para quién sirve una sociedad en los EAU y compruebe las normas de su país antes de constituir nada. Son ellas, y no los EAU, las que deciden si la estructura funciona.

Si busca el tipo del 0 %, confirme con su asesor que su actividad y su organización cumplen las condiciones de Qualifying Free Zone Person, sustancia incluida.

Si su estructura depende de una sustancia que usted no tiene, corríjala antes de que una administración plantee la pregunta. Reconstruir la sustancia después de que se abra una investigación es bastante más difícil que construirla desde el principio.

Una estructura con personas, locales y decisiones reales en los EAU resiste bien. Cuéntenos cómo piensa dirigir la sociedad y le diremos qué puede respaldar la parte de los EAU; la calculadora le da el precio de la constitución.