Wirtschaftliche Substanz: was die VAE gestrichen haben und was weiterhin gilt

Viele Anbieter sprechen bei der wirtschaftlichen Substanz in den VAE noch immer wie von einer geltenden Pflicht mit Strafbescheiden. Das ist sie nicht, und der Teil, der übrig geblieben ist, richtet sich an eine andere Person als die, die dort beschrieben wird.

Was die VAE abgeschafft haben

Die VAE hatten ihre Economic Substance Regulations eingeführt, um internationale Verpflichtungen zu schädlichen Steuerpraktiken zu erfüllen. Mit dem Cabinet Decision No. 98 of 2024 (2. September 2024, Official Gazette vom 16. September 2024) wurde die Cabinet Resolution No. 57 of 2020 so geändert, dass diese Vorschriften nicht mehr für Geschäftsjahre gelten, die nach dem 31. Dezember 2022 enden.

Für diese Jahre gibt es also weder eine jährliche Meldung noch einen Bericht zur wirtschaftlichen Substanz, und auch kein daran geknüpftes Sanktionsregime. Wenn Ihnen ein Dienstleister dafür jedes Jahr eine Gebühr berechnet, fragen Sie ihn, welche gesetzliche Pflicht er damit abdeckt.

Was Substanz weiterhin bedeutet

An drei Stellen, und keine davon ist eine Gründungsurkunde.

Erstens der 0%-Satz in der Freizone. Der Status als Qualifying Free Zone Person nach dem Körperschaftsteuergesetz setzt ausreichende Substanz in den VAE voraus. Fehlt sie, droht eine Besteuerung mit 9% auf Einkünfte, die man als befreit erwartet hatte.

Zweitens Ihr Heimatland. Der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung fragt, wo die wesentlichen Entscheidungen tatsächlich getroffen werden; ein in Europa lebender Geschäftsführer, der von dort aus alles steuert, führt zurück nach Europa. Die Regeln zu beherrschten ausländischen Gesellschaften (Controlled Foreign Company) knüpfen daran an, wem die Gesellschaft gehört und wie niedrig sie besteuert wird. Manche Länder nehmen danach eine Gesellschaft mit echter Geschäftstätigkeit aus, andere, darunter Belgien, nicht; Ihre Länderseite sagt, was für Sie gilt.

Drittens die Tatsachen selbst. Board-Sitzungen in den VAE mit anwesenden Geschäftsführern, echte Personen und echte Räumlichkeiten, Ausgaben, die zu den Einnahmen passen: Das wollen alle diese Prüfungen sehen.

Wo das eigentliche Risiko liegt

Die den meisten kleinen Gründern verkaufte Struktur, ein Flexi-Desk, kein Personal, ein in Europa lebender Geschäftsführer, hat keine Substanz im eigentlichen Sinn. Die VAE fragen danach nicht mehr. Ihre eigene Steuerbehörde kann es, und sie ist diejenige, die die Einkünfte der Gesellschaft bei Ihnen zu Hause besteuern darf.

Die Lücke zwischen „Meine Lizenz ist gültig“ und „Meine Struktur hält einer Prüfung stand“ ist der Ort, an dem der Großteil des Risikos in dieser Branche liegt, und beim Verkauf kommt sie fast nie zur Sprache.

Was zu tun ist

Lesen Sie den Leitfaden dazu, für wen eine Gesellschaft in den VAE gedacht ist, und prüfen Sie die Regeln Ihres Heimatlandes, bevor Sie etwas gründen. Sie entscheiden darüber, ob die Struktur funktioniert, nicht die VAE.

Wenn Sie den 0%-Satz anstreben, lassen Sie sich von Ihrem Berater bestätigen, dass Ihre Tätigkeit und Ihre Organisation die Voraussetzungen einer Qualifying Free Zone Person erfüllen, einschließlich der Substanz.

Wenn Ihre Struktur von Substanz abhängt, die Sie nicht haben, beheben Sie das, bevor eine Steuerbehörde die Frage stellt. Substanz nachzurüsten, nachdem eine Prüfung begonnen hat, ist erheblich schwieriger, als sie von Anfang an aufzubauen.

Eine Struktur mit echten Personen, echten Räumlichkeiten und echten Entscheidungen in den VAE trägt gut. Sagen Sie uns, wie Sie die Gesellschaft führen wollen, und wir sagen Ihnen, was die emiratische Seite tragen kann; der Rechner beziffert die Gründung.