Small Business Relief oder die 0 % der Freizone: entweder oder

Eine kleine Gesellschaft in den VAE hat zwei Wege, wenig oder keine Körperschaftsteuer zu zahlen, und das Gesetz erlaubt ihr nicht, beide zu kombinieren. Die Small Business Relief behandelt die Gesellschaft so, als habe sie kein steuerpflichtiges Einkommen. Das Freizonen-Regime besteuert qualifizierende Einkünfte mit 0%. Eine Qualifying Free Zone Person kann die Small Business Relief nicht wählen.

Die meisten Ratschläge behandeln die 0% der Freizone als selbstverständlichen Hauptgewinn. Für eine kleine Dienstleistungsgesellschaft mit Kunden in den VAE ist die Small Business Relief oft die einfachere und sicherere Antwort, und sie läuft bis Ende 2029.

Small Business Relief nach den Texten

• Grundlage ist Artikel 21 des Federal Decree-Law No. 47 of 2022: Eine ansässige steuerpflichtige Person kann wählen, für einen Steuerzeitraum so behandelt zu werden, als habe sie kein steuerpflichtiges Einkommen erzielt, sofern ihr Umsatz in diesem und den vorangegangenen Zeiträumen die vom Minister festgelegte Schwelle nicht übersteigt.
• Die Schwelle liegt bei AED 3,000,000 Umsatz, im laufenden Steuerzeitraum und in jedem vorangegangenen (Ministerial Decision No. 73 of 2023; Seite der FTA zur Small Business Relief).
• Sie wird Zeitraum für Zeitraum gewählt (FTA).
• Eine Qualifying Free Zone Person kann sie nicht wählen, ebenso wenig ein Mitglied einer multinationalen Gruppe mit einem konsolidierten Umsatz über AED 3.15 Milliarden (FTA).
• Sie wurde durch die Ministerial Decision No. 131 auf Steuerzeiträume verlängert, die am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden (Mitteilung des Ministry of Finance vom 7. August 2026).

Der Preis dafür steht in Artikel 21(2): In einem Zeitraum, für den die Entlastung gewählt wird, gelten steuerbefreite Einkünfte, Entlastungen, Abzüge und die Verlustverrechnung nicht.

Die 0% der Freizone nach den Texten

Eine Qualifying Free Zone Person wird auf qualifizierende Einkünfte mit 0% und auf den Rest oberhalb der Schwelle mit 9% besteuert. Die Voraussetzungen stehen in Artikel 18 des Decree-Law und in der Ministerial Decision No. 229 of 2025 (vom 28. August 2025):

• angemessene Substanz in den VAE
• qualifizierende Einkünfte: von anderen Freizone-Personen, oder von Mainland-Kunden nur für eine gelistete Qualifying Activity (Cabinet Decision No. 100 of 2023, Artikel 3)
• nicht qualifizierende Umsätze von höchstens 5% des Gesamtumsatzes oder AED 5,000,000, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist (Ministerial Decision No. 229 of 2025, Artikel 3)
• geprüfte Jahresabschlüsse (Artikel 5(1)(b))

Geschäfte mit natürlichen Personen sind eine Excluded Activity, abgesehen von einigen gelisteten Finanz- und Schifffahrtstätigkeiten (Artikel 2(2)(a)). Beratung, Technologie, Design, Marketing und die meisten freiberuflichen Dienstleistungen sind keine Qualifying Activities. Wer eine Voraussetzung verfehlt, verliert den Status für diesen Steuerzeitraum und die vier folgenden (Artikel 5(2)).

Warum beides nicht kombinierbar ist, und die Tür, die offen bleibt

Die Seite der Federal Tax Authority zur Small Business Relief schließt Qualifying Free Zone Persons aus. Der Ausschluss hängt am Status, nicht an der Adresse.

Artikel 19 des Decree-Law erlaubt einer Qualifying Free Zone Person, sich für die Besteuerung zu den Regelsätzen zu entscheiden, ab Beginn des Zeitraums der Wahl oder des folgenden Zeitraums. Eine Gesellschaft, die diese Wahl trifft, erfüllt Artikel 18(1)(c) nicht mehr und ist damit keine Qualifying Free Zone Person mehr. Eine Freizone-Gesellschaft kann also das Regelregime wählen und, innerhalb der Grenze von AED 3,000,000 und der übrigen Voraussetzungen, die Small Business Relief in Anspruch nehmen.

Welches Regime, nach Profil

• Eine Dienstleistungsgesellschaft mit Mainland- oder Privatkunden und einem Umsatz unter AED 3,000,000: Die 0% sind ohnehin weitgehend unerreichbar, weil dieser Umsatz nicht qualifiziert. Die Small Business Relief ergibt null steuerpflichtiges Einkommen, ohne die De-minimis-Klippe und ohne die Prüfungspflicht des Freizonen-Regimes.
• Eine Gesellschaft mit einer Qualifying Activity (Handel mit qualifizierenden Rohstoffen, Logistik, Vertrieb aus einer Designated Zone, Holding), deren Kunden überwiegend Freizone-Personen sind oder im Ausland sitzen: Die 0% der Freizone kennen keine Umsatzobergrenze und sind den Compliance-Aufwand wert.
• Eine Gesellschaft, die AED 3,000,000 bald überschreiten dürfte: Die Small Business Relief ist eine kurze Brücke. Planen Sie das Regime für das Jahr nach der Schwelle, nicht für das Jahr davor.

Die Frist, die für beide gilt

Keines der beiden Regime entbindet von der Registrierung. Eine in den VAE gegründete Gesellschaft, Freizone-Gesellschaften eingeschlossen, muss innerhalb von drei Monaten nach der Gründung die Registrierung für die Körperschaftsteuer beantragen (Federal Tax Authority Decision No. 3 of 2024, wirksam ab 1. März 2024). Die Strafe für eine verspätete Registrierung beträgt AED 10,000 (Cabinet Decision No. 10 of 2024, Ministry of Finance).

Nächster Schritt

Die Wahl hängt von der Kundenzusammensetzung und dem erwarteten Umsatz ab, und beides ist vor der Gründung bekannt. Senden Sie beides per WhatsApp oder über das Angebotsformular; der Rechner nennt die Kosten der passenden Lizenz.